企业计提所得税的会计分录怎么写? 一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。
二、计提企业所得税会计分录 1、按月或按季计提 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2、按季缴纳所得税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额) 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳税款 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 补缴税款损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调 留抵损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于企业计提所得税的会计分录的内容，希望对您有所帮助。 |
