所得税费用有两种计算方法 1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产; 2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
扩展资料 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)。 职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。 纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等 借：所得税费用 (递延所得税资产)--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异) (递延所得税负债)---(注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异) 贷：应交税费-应交所得税 (递延所得税负债)-- (注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异) (递延所得税资产)---(注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异) 结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于企业的所得税费用怎么计算的内容，希望对您有所帮助。 |
