个人股权转让如何缴纳个人所得税 人无股权不富，而有了股权以后必然面临转让变现的问题，而股权转让最主要的一个环节就是工商变更登记，股转云结合新的税收征管形势和大家分享一下个人股权转让如何缴纳个人所得税，会成变理流程、计税依据、税收风险几个方面论述。 一、股权转让的流程 1.利益相关人转让许可，利益相关人主要包括个家庭和公司两方面。 家庭方面：主要指无偿赠与的情形，涉及夫妻财产，另一方有权撤销赠与； 公司方面：股东会决议，股东会决议同意转让，该决议内容和转让的方式须符合公司章程和国家法律法规的规定。特别需要注意其他股东放弃优先购买的情形，在大多数情况下，其他股东具有优先购买权。 2.办理纳税/扣缴申报，股权转让协议签订且股权转让交易完成以后，转让方或受让方应先到主管税务机关办理纳税申报/扣缴申报，缴纳税款后会获得税务机会开具的《完税证明》或《免税证明》或《不征税证明》 3.办理工商过户，拿着第2步拿到的《完税证明》或《免税证明》或《不征税证明》，《股权转让协议》以及其他证明材料（具体可以问一下当地工商局，一般都有样表）到窗口办理股权变更登记。 二、个人所税税计税依据 个人股权转让主要缴纳个人所税税和印花税两个税种。 印花税额=股权转让金额*0.05%，个人所得税=股权增值额*20% 简单举个例子，你就明白了，小A将公司10%的股权转让给股转云，转让的价格是1000万，当时投资的金额是100万，则 印花税=1000万*0.05%=5000元（注意，印花税是上下两家都要收的） 个人所得税=（1000万-100万）*20%=180万元 所以，大家可以注意到，印花税交易总金额有关，是税费的小头，一般情况下不是太在乎，但是个人所得税和交易总金额无关，只和增值额有关，增值越多，缴税越多，20%的税率还是挺肉疼的，所以一般股权转让税收筹划都会通过交易金额、股权原值、税率等几个方面进行筹划，实际的税负成本可以做到3%左右。
三、股权原值的确定 股权原值就是你获得这些股权总共支付的价款以及合理的税费，这个税法上有明确的规定 第一种情形：通过现金出资获得的股权，原值=出资额+出资时支付的税费； 第二种情形：以非货币出资获得的股权，原值=税务机关认可或核定的投资入股时该非货币资产的价值，以及取得股权过程中发生的合理税费； 第三种情形：多次以不同的方式获得的股权，则采用加权平均来确定股权的原值 第四种情形：通过继承或近亲转让0元获得的股权，股权的原值就是他们获得的成本，注意，不是0元，他们转让给你时付了多少的价款和税费，你的原值就是他们已经付了的价款和税费； 除了上述情形外，主管税务机关按照避免重复征税原则合理确认股权原值，也就是我们常说的税务机关核定，他对你提交的原值证明不采用或部分不采用，一般这样的情况下税费就会比较多了。 四，股权转让税收风险 1.股权转让的纳税人是转让方，扣缴义务人是受让方，也就是买家替卖家做扣缴申报，需要注意买家未申报的情形以及卖家未充分说明，税费过高的情形。 2.股权转让变更登记后，如果一方违约双方同意取消交易，把股权变更回原来持有人时，这算两次交易，不仅之前的交易税费不能退回，还需要额外多征一次税。 以上是91开业网小编为您整理的关于个人股权转让如何缴纳个人所得税的内容，希望对您有所帮助。 |
