计提和发放工资的会计分录 计提工资和发放工资应根据职工所在的部门进行相应的账务处理。 一、应付职工薪酬的科目设置有以下几类： 倘若是生产部门的话，则应该做会计分录如下： 借：生产成本/制造费用等 贷：应付职工薪酬 若由在建工程或者研发支出发放的工资则做以下会计分录： 借：在建工程/研发支出 贷：应付职工薪酬 若是管理部门人员、办公室、销售人员的职工薪酬，则应做以下会计分录： 借：管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬（具体支出计入明细） 倘若是因解除与职工的劳动关系给予的补偿，则需做以下会计分录： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬—辞退福利 如果是职工股份支付，企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，其具体会计分录如下： 借：管理费用/生产成本（根据员工所在部门定） 贷：应付职工薪酬—股份支付
二、发放职工薪酬的相关会计分录： 1、向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等。 借：应付职工薪酬-工资(应发工资数) 贷：库存现金/银行存款(实发工资数) 其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额) 其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额) 应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额) 2、自产产品奖励职工 借：应付职工薪酬——职工福利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、支付社保、个税、公积金 借：其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额) 其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额) 应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额) 应付职工薪酬——住房公积金（单位） 应付职工薪酬——养老/医疗（单位） 贷：银行存款 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于计提和发放工资如何写会计分录的内容，希望对您有所帮助。 |
