当前，对于市场中符合条件的各类企业来说，其都需要在每一纳税年度终了后，在下一年度的5月31日前完成企业所得税汇算清缴工作。这对于小企业来说也是如此。那么，小企业汇算清缴怎么做?有关于汇算清缴，小企业主都需要了解哪些事项呢?下面上海注册公司网将对此进行具体介绍与说明。 1、汇算清缴时间。一个纳税年度终了后5个月内，即次年的1月1日至5月31日。
2、汇算清缴的对象。汇算清缴对象有两个：一个是查账征收的企业，一个是实行核定应税所得率的企业。对于实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。 3、汇算清缴税前扣除项目。主要包含：(1)工资薪金及相关支出;(2)职工教育经费;(3)劳动保护性支出;(4)成本费用支出;(5)广告费和业务宣传费;(6)手续费及佣金支出;(7)运输费用;(8)管理费用;(9)开办费支出;(10)业务招待费支出;(11)差旅费;(12)会议费;(13)咨询费;(14)绿化费;(15)财务费用;(16)固定资产“成本调整”;(17)装修装潢支出;(18)公允价值模式计量资产。 4、汇算清缴程序。通常，小企业进行汇算清缴，一般按照如下流程来进行：(1)填写纳税申报表并附送相关材料，向主管税务机关办理年度纳税申报;(2)税务机关受理企业申请，审核其所报送的材料;(3)企业如若发现申报错误，可在税务机关检查发现前主动申请纠正错误;(4)如确认无误，纳税人就需根据税务机关确定的全年应纳税所得额及应补、应退税额，在约定时间内结清税款。 5、汇算清缴注意事项。有关于小企业汇算清缴所需注意事项，主要有：(1)申报汇算清缴要按期进行;(2)企业发生财产损失要如实申报;(3)企业享受减免优惠要及时备案;(4)企业纳税事项要按税法进行调整;(5)企业年度亏损要进行弥补;(6)填报口径要确保统一;(7)电子申报要操作熟练。 |
