您有没有遇见这样的问题，在企业刚刚成立后没有收益，却要被告知说要“申报纳税”，企业没有营业额，怎么申报？企业在创业初期就会常遇见“零申报”的情况！企业的会计在日常处理上也会有些含糊不清。或者在知乎、百度上开始提问找专业人士或网友问这类问题，今天代理注册上海公司小编就来给大家普及一下2020年“零申报”新规是如何处罚的。 首先，你知道能准确的表达“什么是零申报吗”？通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。
一、如何判断自己企业所在处是否能“零申报”？ 也就是说，在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0的企业才能零申报。 二、如果企业长时间“零申报”会有哪些问题？ （1）企业会承担什么后果？免税、无应纳税款和零申报，结果都是应纳税额为零，但是在实务上还是有很大区别的。纳税人需要进行正确的零申报，违规零申报不仅会使企业利润损失，还会影响到企业信用，增加税收风险哦。如果属于虚假的零申报，将会按《征管法》等有关规定追征税款，在进行税务行政处罚，并影响到你的信用等级，企业一定要诚信经营，要按规定如实的向税务机关进行申报。 (2) 纳税人为走逃户的，按规定将会被纳入重大失信名单并且还会对外公告。同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，D级纳税人融资贷款受限,出境受限等等。 (3) 对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时还会按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。 (4) 税务机关通过核查，将按照相关规定采用成本费用公式去核定纳税人的收入。企业零申报只是能暂时的帮助你解决办法，但不是绝不是长期的解决办法。如果企业没有应税收入，建议您仔细的考虑是否还要继续在经营，而不想经营的企业则必须要及时的去注销，避免税收风险和信用降级的风险。如果您想零申报，您还需要按时记账，并且按时填写纳税的申报单。如果您经常忘记申报的话，还会被列为“非正常户”。 (5) 税务机关已经将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估。在评估过程中发现其存在有隐瞒收入或者有虚开发票等一系列的行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，还会按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查。 哪些属于“零申报”错误示范？ (1) 月销售额未达10万元只需零申报？ “我们公司是属于增值税小规模纳税人，当月销售收入是20000元，能享受到小微企业的增值税免税的优惠政策，这种情况可以零申报吗？”。 增值税小规模纳税人会更容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区里。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，是更应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入到申报表相应栏次享受免税。 (2) 那些已经进行减免税备案的企业可以零申报么？ 之前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？” 切记这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，并不是代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实的申报。正确的申报方式应当是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。 (3) 如果企业属于长期亏损，企业所得税可零申报？ “我们公司长期的亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税是不是可以零申报吗？” 企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。 (4) 当期未取得收入只需零申报？ “我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？” 虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。 (5) 筹建期可做零申报？ “我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2019年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？” 筹建期的纳税人2020年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。 (6) 已预缴税款只需零申报？ 前不久，某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？” 虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。 (7) 取得未开票收入只需零申报？ 某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。 如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。 免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响到企业信用，增加了税收风险，财驴财务提醒您，企业要记得按时申报纳税哦 |
