税务筹划常见的五个方法 一、合理列支费用 在企业的纳税中，是可以进行税前抵扣的，因此在企业的支出时注意对费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面进行及时的校准，注意在费用支出要取得符合规定的收据，在发生商品购销行为要取得符合要求的收据，以及费用发生时及时入账。 二、充分利用优惠政策 目前我国主要实施“以行业优惠为主，区域优惠为辅”的优惠政策。企业如果充分利用税收优惠政策，就可享受节税效益。所以企业在开展税务筹划的时候可以多多注意当地，以及符合自身的优惠政策。 类似的税收优惠政策还有许多，但选择税收优惠作为纳税筹划方式时，应注意两个问题：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，甚至以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序在规定时间进行申请，避免因程序不当而失去应有税收优惠的权益。 三、恰当运用固定资产折旧 固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。 固定资产的折旧方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法。在这三种方法中，双倍余额递减法、年数总和法可以使前期多提折旧，后期少提折旧。在折旧方法确定之后，首先应估计折旧年限。在税率不变的前提下，企业可尽量选择最低的折旧年限。 企业可以根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。一经确定，不得变更。由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业在估计净残值时，应尽量低估，以便相对提高企业的折旧总额，从而使企业在折旧期间少缴纳所得税。这样，在税率不变的情况下，固定资产成本可以提前收回，企业生产经营前期应纳税所得额减少，后期应纳税所得额增加，可以获得延期纳税的好处，从资金时间价值方面来说，企业前期减少的应纳所得税额相当于企业取得了相应的融资贷款。
四、合理选择存货计价方法 各项存货的发出和领用，其实际成本的计算方法有先进先出法、加权平均法和个别计价法等。各种存货计价方法，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。现行税制和财务制度对存货计价的规定，为企业进行存货计价方法的选择提供了空间，也为企业开展纳税筹划，减轻所得税税负，实现税后利润最大化提供了法律依据。 五、合理设立分支机构类型 我国是施行的是法人所得税制，企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。因此公司在设立分支机构时，选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能并入母公司，造成盈亏不能相抵多交企业所得税的结果；反之亦然。而分公司不是独立法人，其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，能降低总公司整体的税负。因此，公司在设立分支机构时，要做好所得税的纳税筹划，合理选择企业组织形式。 其实总的来说，税务筹划的方法是相当的多，对于企业来说，税务筹划的方法主要还是针对与企业的情况来进行，因此方法的了解虽然重要，但是也需要对症下药，盲目的套用方法，可能对企业没有什么效果。 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于税务筹划常见的五个方法的内容，希望对您有所帮助。 |
