个体工商户一般需要缴纳哪些税 个体工商户不具有独立法人资格，属于个人的范畴，无需缴纳企业所得税，主要涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税以及个人所得税。
增值税 在境内销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产的单位和个人，需要缴纳增值税。个人工商户提供应税销售行为，需要正常缴纳增值税。增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人增值税计税方式为简易计税方法，应纳税额为不含税销售额和适用征收率的乘积；一般纳税人一般情况下，适用一般计税方法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的差额。 实务中，个体工商户一般年应税销售额不超过500万元，大部分为小规模纳税人，增值税税额=不含税销售额×适用征收率 小规模纳税人适用征收率根据具体应税销售行为，分为2档，3%和5%。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部 税务总局公告2022年第15号》规定，2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人提供适用3%征收率的应税销售行为，免征增值税。
附加税费 附加税费是指城建税、教育费附加以及地方教育费附加，附加税费有一个共同点，其计税依据相同，均以实际缴纳的增值税税额（涉及缴纳消费税的，还需要包括消费税税额）为计税依据。城建税适用税率根据所在区域不同，分为7%（市区）、5%（县城、镇）以及1%（市区、县城、镇以外的地区）。 教育费附加税率为3%，地方教育费附加税率为2%。 应纳城建税=增值税税额×适用税率； 应纳教育费附加=增值税税额×3%； 应纳地方教育费附加=增值税税额×2%。
印花税 在我国境内书立应税凭证，进行证券交易的单位和个人均需要缴纳印花税。这里的应税凭证包括签订应税合同（借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建筑工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同）、产权转移书据以及营业账簿。 应税合同以及产权转移书据应税凭证，注意交易双方均需要缴纳印花税，印花税虽然属于小税种，实际缴纳的税额也比较少，但是若长期不缴纳，被税局稽查到也将面临补税以及每日万分之五的滞纳金。 根据《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 国家税务总局 2022年第10号）规定，2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 个体工商户不管属于小规模纳税人，还是属于一般纳税人，均可以享受六税两费减半征收的优惠政策。 个人所得税 个体工商户按照生产经营所得缴纳个人所得税，税率分为5档，5%、10%、20%、30%以及35%。 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-税金-其他支出-允许弥补的以前年度亏损 注意用于个人和家庭额支出，税收滞纳金，罚金、罚款和被行政没收的损失，缴纳的个人所得税，以及与取得生产经营活动无关的支出不得税前扣除。 对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。 个体工商户业主没有综合所得的，每年6万元的基本费用，三险一金等专项扣除，子女教育等专项附加扣除可以在税前扣除，但专项附加扣除只有汇算清缴时才可扣除。 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税，该政策有效期到2022年12月31日，即应纳税所得额不超过100万元的部分，在2022年依然可以享受减半征收的优惠政策。 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于个体工商户一般需要缴纳哪些税的内容，希望对您有所帮助。 |
