所得税的税务处理在会计工作中尤其重要，对于一些基本概念，会计人员必须掌握。今天上海注册公司网给大家整理了关于预提所得税的相关内容，来一起了解吧。 预提所得税含义 预提所得税不是一个税种，是对源泉扣缴的所得税的一种习惯性叫法。可以理解为按照预提方式，由所得支付人在向所得受益人支付款项时为其代扣代缴税款。
根据现行税法规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润(股息、红利)、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，需要征收预提所得税。 预提所得税费用会计分录 1、预提所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、交纳扣款时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款或库存现金 所得税费用属于损益类科目，主要核算企业负担的所得税，因为可能存在暂时性差异，所以一般不等于当期应交所得税。在只有永久性差异的情况下，则与当期应交所得税相等。 预提所得税计税依据 根据预提所得税的定义可知：预提所得税为预缴的企业所得税，企业所得税计税依据为企业的应纳税所得额。 应纳税所得额应按以下公式计算： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。 |
