高新技术企业在享受企业所得税15%优惠税率时，确实有一些需要注意的地方，玖邀开业为大家梳理了以下5个注意事项。 01、何时开始可以享受优惠？通过认定高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为3年。企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。 例如，某企业2023年10月22日新认定高新技术企业，取得资格证书，所属期2023年4季度预缴和2023年汇缴申报时可享受优惠。 02、资格期满当年是否可以享受优惠？企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。 例如，某企业2020年11月认定高新技术企业，取得资格证书，2023年11月资格有效期已满，当年重新申请认定。该企业2023年预缴可暂按15%税率预缴，至12月31日仍未取得资格（该企业不符合其他优惠条件），2023年4季度预缴和年度汇缴应按25%税率计算应纳税额。
03、是否只要取得资格即可享受优惠？高新技术企业需符合认定条件，对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。 例如，某企业2022年取得高新技术企业资格证书，2022年符合高新技术企业条件汇缴申报享受优惠，2023年由于近三年研发费占同期销售收入比例不达标（比例要求详见文末），被提请复核后取消资格，则2023年起，企业不可以享受高新优惠。 此外，高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等），应在3个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变，对于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有效期不变；不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。 04、同时符合其他低税率或减免税优惠条件的，是否只能享受高新优惠？企业同时符合其他低税率或减免税优惠条件的，可以选择最优惠执行。 例如，某企业2023年度同时符合高新技术企业税收优惠和小型微利企业优惠条件，企业可以选择享受更为优惠的小型微利企业减免。 05、因亏损或选择享受其他优惠等原因不享受高新15%税率优惠，是否无须填报A107041表？根据年度申报表填报要求，不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。因此，企业在年度申报时，应按规定如实、完整、准确填报A107041表数据，避免由于申报数据缺失存在不符合认定条件，被提请复核取消资格的风险。 以上是玖邀开业小编整理的高新技术企业享受低税率优惠的5个注意事项相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么问题，欢迎咨询在线客服。 |
