企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润按照一定比例缴纳的一种税金。企业所得税的核算和计提主要包括以下几个方面：
1. 确定应纳税所得额：应纳税所得额是指企业在一定会计期间内所得的应纳税收入减去相关的应纳税扣除项目后的余额。应纳税所得额的计算需要依据国家税法规定的计算方法进行。 2. 计算应纳税额：应纳税额是指企业应当缴纳的企业所得税金额。应纳税额的计算需要根据企业所得税税率和应纳税所得额进行计算。 3. 计提企业所得税：企业在会计期间结束时需要根据计算出的应纳税额，按照国家税法规定的计提比例计提企业所得税。计提的企业所得税需要在企业财务报表中进行明细账务处理。 4. 缴纳企业所得税：企业在缴纳企业所得税时需要根据计算出的应纳税额，按照国家税法规定的缴纳时间和方式进行缴纳。企业所得税的缴纳需要在企业财务报表中进行明细账务处理。 以上是企业所得税的核算和计提的基本流程，企业需要根据国家税法规定和实际情况进行具体操作。 |
