银行余额调节表，也称为银行存款余额调节表，是企业在进行银行存款管理时的一个重要工具。 一.核对和调节银行存款余额 1.确保双方余额一致：银行余额调节表通过在企业银行存款日记账的余额与银行对账单余额的基础上，加上对方已收而本单位未收账项数额，减去对方已付而本单位未付账项数额，从而调整双方余额，确保二者一致。 2.发现未达账项：未达账项是指由于企业与银行之间因结算凭证传递的时间差而造成的一方已入账而另一方尚未入账的款项。通过编制银行余额调节表，可以及时发现这些未达账项，以便后续进行账务处理。 二.保证银行存款日记账的准确性和时效性 1.提高数据的可靠性：银行余额调节表通过对比和分析，确保企业银行存款日记账的内容具有高度的可靠性和时效性，从而为企业提供更准确的财务信息。 2.反映企业银行存款实际状况：调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。
三.辅助审计和内部控制 1.审计工具：在审计工作中，银行存款余额调节表是核对企业在银行存款余额与企业自身账户余额之间差异的重要文件。通过该表格，审计人员可以详细分析和调节差异，确保企业账户的准确性和完整性。 2.检查内部控制：银行存款余额调节表还可以作为检查企业内部控制有效性和合规性的工具。通过分析未达账项和差异产生的原因，可以评估企业内部控制的完善程度，并发现可能存在的风险点。 四.编制方法和注意事项 1.编制方法：一般在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。 2.注意事项：调节后的余额如果相等，则一般说明双方记账没有差错；如果仍不相等，则需要进一步查明原因并更正。此外，银行存款余额调节表只是一种对账记录的工具，不能作为调整银行存款账面记录的依据。未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。 |
