随着税制变革的深化，特别是税收征管变革的全面推行，企业纳税已由原来的税务部门包揽，变为纳税人自己上门申报，这进一步分清了纳税的法令责任，纳税人纳税的风险越来越大。企业迫切需求及时了解税收政策信息，了解税收政策布景，做好税收政策走向预测，有针对性地采取措施，获取最大经济利益。税收筹划是经济和社会开展到一定阶段的产物，同时，税收筹划的纵深开展又促进了经济和社会的开展，在现代市场经济生活中具有重要作用。 在市场经济体制下，企业是独立核算、自主运营、自负盈亏的市场主体，税收对企业的收益有严重影响：首要税收开销的多少直接影响企业流动资金的周转;其次所开销的税收是否计入企业本钱直接影响企业税负; 再次，当企业和税务机关在税法理解上发生偏差时，企业的态度常会决议企业所处地位。从微观上讲，企业在筹资、出资等决议企业未来的开展方向的决议计划中引进筹划，会对企业决议计划产生一定影响，使终究收益到达最大化; 从狭义上讲，企业在生产运营中对详细到某一产品、税种、税收政策的筹划，对企业将税负降至最低大有裨益。所以企业的税收筹划妥当，用足用好税收优惠政策，有利于减轻税负、增强竞争力，有用保护企业权益，使本身经济利益到达最大化。 依法纳税意识包含三个逐次进步的层次：榜首，依法纳税是每个公民应尽的责任。第二，依法纳税便是依法接受税务部门的日常管理和监督。第三，依法纳税便是该缴的税一分不能少，不应缴的税一分不能多，在守法的情况下，保护本身经济利益。在我国，较早实施税收筹划的纳税人，多是一些国有、私营大中型企业或“三资”企业，这些企业会计核算健全，纳税行为标准，适当一部分还是纳税先进单位。 所以说，进行税收筹划的本身便是依法纳税意识强的体现。另外，进行税收筹划的过程也是纳税人及相关人员深化了解、体会、运用税法的过程，是完善会计核算准则，履行依法纳税行为的过程。 衡量征纳两边行为是否妥当，是否存在过错，只要一个标准——“法”。在法令答应范围内经过策划挑选最优纳税方案的税收筹划必定要求征纳两边都依法行事。对税务机关违法法律行为，纳税人必定会力排众议，这就加强了对法律的监督;另一方面税收立法也会随筹划的开展不断完善;第三方面，纳税人为降低税负进行税收筹划随同的风险，必定使其财务核算准则不断完善，标准纳税行为，极力做到依法纳税。 这些行为清楚明了会促进依法治税环境的赶快形成。税收筹划逐渐从地下走到地上，从暗地走向台前，现在已可以在“阳光下操作”。但是，税收筹划的开展还面临很多问题，要使其健康开展，需求采取以下几方面的措施。 1.加大税收筹划宣扬的广度和深度，让社会各界人士对税收筹划有正确知道。充沛利用各种媒体从不同侧面对税收筹划进行宣扬。促进企业树立税收筹划观念。经过社会舆论，表扬活跃的、合法的筹划行为，谴责消极的、违法的偷逃税行为，引导和标准税收筹划。 2.完善税法，阻塞缝隙，进步立法级次。有法可依，法治才有实现的可能。要想促进税收筹划的开展，必须有完善的法令准则标准它、保护它。为此，要加速税收基本法的拟定和颁布，使现行的税收法规有章可循，消除太分散的弊端。
3.严格法律，强化征管与稽察。使税收宣扬、教育与惩处并重，加深纳税人对依法纳税的知道，增强纳税人进行税收筹划的活跃性。 4.加强税务中介机构的本身本质建造。税务中介执业水平的高低直接关系到税收筹划能否长足开展，因此，应加强对从业人员专业本质和综合本质的训练;树立合理有用的用人准则和训练准则，充沛挖掘人的潜力;完善信息收集和传递体系，使之能及时收集到精确的信息;加强行业自律，使税务代理行业真实走向市场，标准运作，税收筹划才干真实为市场经济效劳。 税收筹划的开展空间越来越大，但税收筹划的开展也面临新难题，税收筹划也需求国际化。我国企业到国外出资、运营的越来越多，他们需求中介机构提供跨国筹划。因此中介机构不仅要熟谙我国税法，也需求熟谙国外税制，要懂国外财会（www.91kaiye.cn）理论，要懂被托付企业所在国的税收法令。现在，国际上一些中介组织在我国搞这方面训练的火爆现象便是很有力的证明。 我国已参加WTO，企业搞税收筹划，榜首缺乏的知识是国际金融，第二缺乏的知识是国际贸易。由于税收筹划是与经济联系在一起的，更同国际金融、国际贸易紧密联系在一起。 比方，筹划进行国际结算，在哪个时点用哪个国家的币种结算划算，必定涉及国际金融方面的知识。与国际接轨后，不夸大地说，筹划者应是“全才”。我国的税务代理业仍处于初级阶段，远远没有到达税收筹划市场化的阶段。严格说来，我国的税收筹划到现在为止还没有真实走向市场，税收筹划开展、完善还需求适当长的过程。 |
