关于职工的税务筹划，一直是很难。筹划企业所得税相对容易，筹划个人所得税千难万难。企业能用上的、针对员工的个税筹划手段，都有哪些呢？ 职工薪酬个人所得税筹划思路 职工薪酬管理制度是公司根据不同部门的工作性质与特点，建立合理的分配方式与制度，以适应不同部门的需要。 公司在制定职工薪酬制度时，应该考虑薪酬结构的设计、薪酬价值观，公司薪酬思想要体现税收因素，根据个人所得税有关“工资薪金所得”的应税范围、计税依据、适用税率、计税方法以及税收优惠方面的特殊规定，安排个人所得税的税收筹划。 同样是所得税，你可能有个感觉，筹划企业所得税相对容易，筹划个人所得税千难万难。为什么这样呢？ 原因有二： 第一，国家出台的税收优惠政策绝大多数是针对企业的，针对个人的税收优惠政策比较少； 第二，计算个税时，可选择的余地很小，有选择余地才有筹划空间，没有选择余地，自然也就谈不上筹划了。
职工薪酬个人所得税筹划3种筹划手段 01、利用年终奖进线筹划 用好年终奖单独计征个税的过渡期。 2021年员工年终奖仍可单独计征个税，在工资与年终奖之间进行合理的调节，是有可能少交个税的。但这一手段过了2021年就失效了。员工年终奖如何发，可以有三种选择。 ① 年终奖全部纳入综合所得，不单独计征个税。收入显著偏低的纳税人可采用。譬如，加上年终奖后，某纳税人年应税收入仍低于6万元的，年终奖不单独计征个税则无需交个税。现在增设了个税专项附加扣除，应税收入的总额度还能上升。 ② 年终奖全部单独计征个税。工资收入比较高的纳税人建议。譬如，某纳税人月应税收入8万元，个税税率已达到45%的上限，这时年终奖单独计征个税，税负会更省。 ③ 年终奖中部分金额单独计征个税，部分金额纳入综合所得计征个税。现在这么操作非常灵活，只需从年终奖中拿出一部分计入当月薪酬即可。薪酬最后按年计征个税，汇算清缴，个税会多退少补。 02、利用公司福利进行筹划 用报销费用的方式做个税筹划是经不起审视的。但在某些职工福利方面，可以做下合理规划。 譬如，将员工单独报销的置装费改为统一定制的工装费，将发放给员工的手机界定为只给予使用权。 这样规划后，非货币性福利就成了企业正常的经营费用了。 03、用好员工股权激励办法 对于公司的核心骨干层，特别是高收入层员工，可以给予股权激励，在工资与分红间进行适当调节。 *假定某高管工资够高（个税税率已达到45%），若想多拿10000元，企业需付18182元。若通过分红方式获得这10000元，企业需付12500元，另需多交4545元企业所得税，合计支付17045元。* 可见分红比涨薪合适，如果公司为高新技术企业或享受企业所得税优惠的小微企业，优势就更加明显。 此外，企业可重点关注针对特殊专家的优惠政策，针对残疾人的优惠政策，以及争取地方的个税返还。某些地方为了吸引优秀人才，为了吸引公司注册，会出台针对企业高管、核心研发人员、高学历人员的个税返还政策。 另外还有利用企业年金、合理利用专项附加扣除等方式。以上几条是通用的个税筹划小技巧，但当需求发生在自家公司身上的时候，多多少少会有些不同情况。 |
