新注册公司后需要了解的税务常识涉及多个方面，以下为关键要点整理，帮助您系统掌握基础税务知识： 一、税务登记与报道 1. 登记时限：领取营业执照后30日内，到税务局办理税务登记（部分地区已合并为“五证合一”，无需单独登记）。 2. 税务报道：核定税种、税率，签署银行、税务、企业的三方协议，方便后续扣税。 3. 纳税人身份： - 小规模纳税人：年销售额≤500万元，适用简易计税（增值税率通常3%，2023年减按1%）。 - 一般纳税人：年销售额＞500万元，可抵扣进项税额（增值税率6%、9%、13%不等）。 二、核心税种与申报 1. 增值税： - 小规模：按季申报，月销售额≤15万元（2023年政策）免征。 - 一般纳税人：按月申报，凭进项发票抵扣税款。 2. 企业所得税： - 税率通常25%，小型微利企业享受优惠（2023年：年利润≤300万，按5%~25%分段计税）。 - 申报周期：季度预缴，年度汇算清缴（5月31日前）。 3. 个人所得税： - 公司代扣代缴工资薪金所得（按月申报，税率3%-45%累进）。 - 股东分红按20%缴纳个税。 4. 附加税：以增值税为基数（如城建税7%、教育费附加3%等）。
三、发票管理 1. 申领与使用： - 需申请税控设备，核定发票种类（普票/专票）。 - 小规模纳税人可开专票（3%或1%），部分行业可免增值税。 2. 风险提示： - 严禁虚开、买卖发票，避免偷税漏税刑事风险。 - 电子发票需合规保存（需存档5年）。 四、税收优惠政策 1. 普适性优惠： - 小规模纳税人季度销售额≤30万元（2023年）免征增值税。 - 小微企业年利润≤300万元，所得税率低至5%。 2. 行业/区域政策： - 高新技术企业：所得税减按15%。 - 地方园区返税（如增值税、所得税返还地方留存的30%-80%）。 五、税务合规要点 1. 凭证管理：合同、发票、银行流水等需保存至少15年。 2. 关联交易：定价需符合市场独立原则，避免转让定价调整。 3. 社保与个税匹配：员工工资、社保基数、个税申报数据需一致。 六、其他税种与费用 1. 印花税：按合同类型缴纳（如购销合同0.03%）。 2. 消费税：针对特定行业（如烟、酒、高档化妆品）。 3. 社保公积金：需为员工缴纳，避免拖欠（部分地区由税务局代征）。 七、专业支持与注意事项 1. 代理记账：建议委托专业机构处理账务，确保申报准确。 2. 税务健康检查：定期核查申报数据，预防遗漏或错误。 3. 政策跟踪：关注税收新政（如2023年小规模减免政策延续）。 4. 合法筹划：利用税收优惠，避免触碰虚开发票、阴阳合同等红线。 关键时间节点 - 增值税：小规模按季（1月、4月、7月、10月），一般纳税人按月。 - 企业所得税：季度预缴（1月、4月、7月、10月），汇算清缴截止5月31日。 - 个税：每月15日前申报。 |
