在中国，有限合伙企业本身不需要缴纳企业所得税，但其合伙人需根据身份和收入类型分别纳税。具体规定如下： 一、有限合伙企业层面 1. 不缴纳企业所得税 根据《企业所得税法》第一条，个人独资企业和合伙企业不适用该法。有限合伙企业作为“税收透明体”，其经营利润不直接在合伙企业层面缴税，而是“穿透”至合伙人层面纳税。
二、合伙人纳税规则 1. 自然人合伙人 - 经营所得（如普通合伙人的执行事务报酬、利润分配）：按“经营所得”适用5%-35%的超额累进税率缴纳个人所得税。 - 股息、红利或财产转让所得（如有限合伙人的投资收益）：通常按20%税率缴纳个人所得税。 2. 法人合伙人（公司、企业等） - 取得的合伙企业利润需并入自身应纳税所得额，按25%的企业所得税税率纳税。 3. 其他组织合伙人（如其他合伙企业） - 需根据其自身性质（是否为企业所得税纳税人）确定纳税方式。 三、特殊情形 1. 股权投资收益 若有限合伙企业从事股权投资，部分地区可能对自然人合伙人的“财产转让所得”按20%征税，但需注意地方政策差异（如某些园区可能有税收返还）。 2. 地方性政策 部分地区为吸引投资，可能出台税收优惠或财政奖励政策，需具体咨询当地税务机关。 四、法规依据 - 《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）明确：合伙企业以每个合伙人为纳税义务人，实行“先分后税”原则。 五、建议 - 税务咨询：复杂交易（如跨地区投资、多层嵌套结构）建议提前规划并咨询专业税务师。 - 合规申报：合伙人需依法申报各自所得，避免漏税风险。 |
