一般纳税人与小规模纳税人的主要区别（代理记账视角） 1. 认定标准 - 一般纳税人：年应税销售额超过500万元（生产/服务/贸易企业），或虽未达标但主动申请登记。 - 小规模纳税人：年销售额500万元以下且未申请一般纳税人资格。 2. 税率与征收率 - 一般纳税人： - 增值税税率分档：13%（销售货物）、9%（建筑、运输等）、6%（现代服务）。 - 小规模纳税人： - 适用简易征收率，目前3%减按1%（至2027年底），特定业务（如不动产租赁）按5%。
3. 计税方式 - 一般纳税人：销项税－进项税（凭专票抵扣），需严格核算进项与销项。 - 小规模纳税人：销售额×征收率（无进项抵扣），税负计算简单。 4. 发票使用 - 一般纳税人：可自开增值税专用发票，客户可抵扣。 - 小规模纳税人： - 普票为主，但可申请代开或自开专票（税率1%或5%），但客户抵扣额较低。 5. 账务处理复杂度 - 一般纳税人：需健全会计核算，保留完整的购销合同、进项发票等，代理记账需精细处理抵扣链。 - 小规模纳税人：账务简化，侧重收入与成本流水记录，代理记账工作量较小。 6. 税收优惠 - 一般纳税人：优惠政策较少，部分行业可享加计抵减（如现代服务业进项加计5%）。 - 小规模纳税人： - 月销售额≤10万元（2023-2027年）免征增值税； - 六税两费（如城建税、教育附加）最高减征50%。 7. 申报周期 - 一般纳税人：按月申报增值税及附加税，时间成本较高。 - 小规模纳税人：按季申报，频率更低，减轻代理记账压力。 8. 转换条件 - 升为一般纳税人：销售额达标或主动申请，不可逆（除非符合特殊条件）。 - 转为小规模：仅限特殊情况（如2023年政策允许连续12个月销售额未超500万的企业申请转回）。 代理记账服务差异 - 一般纳税人：需高频处理进项发票认证、税负测算、专票开具管理，对会计专业性要求高。 - 小规模纳税人：侧重基础账务整理与季度申报，流程简化，成本较低。 选择建议 - 选一般纳税人：客户多为一般纳税人（需专票抵扣）、企业规模大或进项票充足。 - 选小规模：业务规模小、客户多为个人或小企业，或可享免税政策。 |
