中国的企业所得税税率根据不同的纳税人类型和条件有所差异，以下是主要税率政策的概述（截至2023年）： 一、基本税率 1. 25% 适用于一般居民企业（在中国境内设立的企业）。
二、优惠税率 1. 小型微利企业 - 年应纳税所得额 ≤ 300万元： - 不超过100万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率 → 实际税负5%。 - 超过100万元但≤300万元的部分：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率 → 实际税负10%。 - 条件：从业人数≤300人，资产总额≤5000万元，年度应纳税所得额≤300万元。 2. 高新技术企业 - 15% - 需符合《高新技术企业认定管理办法》（研发投入、核心知识产权等条件）。 3. 技术先进型服务企业 - 15% - 针对符合条件的技术先进型服务企业（如信息技术、文化服务等领域）。 4. 西部大开发优惠 - 15% - 注册在西部地区的鼓励类产业企业（政策延续至2030年）。 5. 海南自贸港鼓励类企业 - 15% - 注册在海南自贸港并从事鼓励类产业的企业。 三、非居民企业税率 1. 预提所得税 - 一般情况：10%（适用于股息、利息、特许权使用费等）。 - 税收协定优惠：可能更低（如香港、新加坡等地区协定税率5%-7%）。 2. 境内有机构场所的非居民企业 - 与机构场所有实际联系的所得：25%；无联系的所得：10%。 四、其他特殊优惠 - 集成电路和软件企业：部分企业可享受“两免三减半”“五免五减半”或10%税率（需符合条件）。 - 环保、节能项目：符合条件的企业可享受“三免三减半”。 注意事项 1. 政策可能随国家调整而变化（如阶段性减税政策）。 2. 地方性税收优惠（如园区返税）需结合当地政策。 3. 企业需满足特定条件并通过资质认定方可享受优惠。 |
