"风险纳税人"是税务机关通过大数据分析、日常监管或举报线索等途径识别出的存在较高税收风险的企业。这类企业可能涉及不合规的税务行为，税务机关会将其纳入重点监控名单。以下是详细说明及应对建议：
一、风险纳税人的常见触发原因 1. 申报异常 - 长期零申报或收入与成本严重不匹配（如收入为0但存在大量进项抵扣）。 - 增值税税负率、所得税贡献率显著低于同行业水平。 2. 发票风险 - 虚开发票（接受或开具无真实交易的发票）。 - 发票开具内容与经营范围不符（如商贸公司大量开具咨询服务费发票）。 3. 关联交易不合规 - 与关联企业间的交易定价不合理，转移利润逃避税款。 4. 数据比对异常 - 税务申报数据与银行流水、社保缴纳、财务报表等第三方信息不一致。 5. 其他违规行为 - 未按时申报、欠缴税款、公司注册地址异常（如“失联企业”）等。 二、被列为风险纳税人的后果 1. 业务受限 - 发票领用被暂停，需到税务大厅“逐份领用”甚至禁止开票。 - 电子税务局部分功能被锁定（如无法在线申报）。 2. 稽查风险升级 - 可能触发税务稽查、反避税调查，甚至移交公安部门（涉及刑事犯罪时）。 3. 信用受损 - 影响纳税信用等级（D级），导致银行贷款、招投标受限。 三、企业应对措施（分步骤解决） 第一步：自查原因，准备资料 - 通过电子税务局或税务大厅获取风险提示信息，明确具体问题（如“发票进销不符”“所得税申报异常”）。 - 整理相关年度的财务报表、纳税申报表、发票底账、银行流水、合同等原始凭证。 第二步：主动联系税务机关 - 携带资料到主管税务机关的“风险应对科”说明情况，提交《情况说明》及证据材料。 *示例：若因供应商虚开发票导致进项税转出，需提供采购合同、付款凭证、物流单据等证明交易真实性。* 第三步：针对性整改 - 补税/更正申报：如需补缴税款及滞纳金，尽快完成（滞纳金为每日万分之五）。 - 发票处理：若涉及虚开，需作进项税转出或红冲发票，必要时向税务机关申请《已证实虚开通知单》。 - 制度完善：建立发票审核流程（如验证供应商资质）、定期进行税务健康检查。 第四步：申请解除风险名单 - 整改完成后，向税务机关提交《解除风险纳税人申请》及相关证明，等待审核（通常需1-3个月）。 四、后续风险防范 1. 合规经营 - 确保“四流一致”（合同、资金、发票、物流/服务流）。 - 避免通过“税收洼地”空壳公司转移利润。 2. 定期自查 - 利用电子税务局的“税收风险提示”功能扫描潜在问题。 - 年度汇算清缴前聘请税务师进行合规性审查。 3. 信用修复 - 纳税信用修复：纠正违法行为后，可向税务机关申请信用修复（如D级保留2年，但符合条件可提前修复）。 五、特殊情况处理 - “非正常户”叠加风险：若因地址失联被列为非正常户，需先解除非正常状态（补申报+罚款），再处理风险纳税人问题。 - 涉及刑事责任：如被认定偷税，需在补缴税款、滞纳金、罚款后，争取不予刑事立案（初犯且比例不超过10%可能免于刑责）。 总结 被列为风险纳税人需快速响应，避免影响经营。核心是通过合规整改证明业务真实性，同时借助专业财税团队与税务机关充分沟通。定期税务健康管理是避免再次“上榜”的关键。 |
