股东对企业完成出资后，股东就取得股权，股东享有公司经营过程中取得的收益，而分红是股东获得经营收益的最重要方式，而股东获得分红是需要交税的，那么股东分红缴纳个人所得税的计算公式是怎样的? 一、股东分红缴纳个人所得税的怎样进行计算 依据我国个人所得税法的规定，股东取得股息、分红等收入的，需要按20%交纳个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法》 第三条个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。 三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、股东分红怎样进行税务处理 ⑴借：利润分配—股东分红 贷：应付股利 ⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税 借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放) 贷：应交税金—代扣个人所得税20% 贷：现金 ⑶到月底交税时(用税票作为凭证) 借：应交税金—个人所得税 贷：银行存款 企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税) ⑴借：利润分配—股东分红 贷：应付股利—某企业(附董事会决议) ⑵甲企业向乙企业支付时 借：应付股利—某企业贷：银行存款 注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内 如果企业涉及到企业所得税时， 例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5% 收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元 ⑴借：银行存款100000 贷：投资收益100000 ⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税 交所得税时。 借：投资收益0.5万元 贷：银行存款0.5万元 还剩下9.5万元，转到利润分配 三、股东分红的程序 1、一步，计算可供分配的利润。 将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。 2、第二步，计提法定盈余公积金。 按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。 3、第三步，计提任意盈余公积金。 4、第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。 公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。 以上知识就是小编对“股东分红缴纳个人所得税的怎样进行计算”问题进行的解答，依据我国个人所得税法的规定，股东取得股息、分红等收入的，需要按20%交纳个人所得税。 |
