清理乱账的方法 检查基础工作 ①凭证记录是否正确 ②原始单据是否齐全 ③账簿登记是否合规 在检查过程中，把发现的问题及时整理记录下来。建议除非非常明显的错误，先不要急于调整账面，先以备查表的形式提出一个处理方案，或者提出财务的意见，汇报给上级领导，等待批示以后再做处理。 货币资金清理 现金、银行、其他票据等，这几个科目的清理，可以使用excel表格来做，使用用排序、匹配很多功能，这样可以提高工作效率。 往来款清理 清理往来款的首要工作就是财务要清理往来账的余额，我们通常没有必要查看每一笔业务，我们可以按以下的方法进行适当的梳理: 1、先总账系统里面导出一份往来分析表，从表上找到余额数相等或接近，但是借贷方向又相反的明细，把这些往来明细作为重点怀疑对象，找相关的业务人员回忆，去求证业务的来龙去脉，查看是不是同一家客户即登记了应收又登记了预收，这种情况可以跟客户进一步核实后，调整账面。 2、还可以结合账龄和公司的收款政策进行比较，对于超出合理账期的往来余额，与业务人员沟通，了解业务的真实情况，对于这个有可能是坏账和呆账的，可以像管理层建议，如果是坏账的，汇算清缴时做资产损失的税前扣除；如果是呆账，建议采取催讨机制。 3、还可以从开票系统里导出以前的开票记录，排序后，与账务系统里有发生额或余额的单位进行对比，看看是否存在不合理的客户，如果有这个差异比较大的，要重点对差异部分进行分析。 经过以上几个步骤的检查之后，就可以分科目清理：
应收账款清理 1、整理对账单 2、发对账单并收回执 3、检查回执情况 ①回执并确认余额 ，这是较好的情况。 ②回执但不确认余额 第一种可能 ： 会计科目设置不清晰，往来明细混乱，同一家客户，应收单位也有这个客户，预收单位也有这个客户。 第二种可能 ： 客户反馈说已经支付了货款，但是我们公司没有收到。 需要查明对方的支付方式，是不是存在销售人员收取了现金没有交到公司的情况，或者销售人员收回来的现金，记错了客户名称，把A那里收到的货款说成了B的货款，财务挂错了应收账款的客户名称。 第三种可能：客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物 第四种可能：收到货物但是价格有问题，我们经常遇到这种客户，在跟他对账的时候，业务人员口头答应给他优惠，但是对账函里面没有体现优惠等等一些情况； 第五种可能：收到货物的数量不对，还要搞清楚到底是仓库少发还是物流的问题。 第六种可能：在公司系统里面出现同一家客户出现多个名称，或者同一集团公司的总公司与其下属公司挂错往来。 在企业里面经常出现的一种情况，销售业务人员谈了一个客户某某有些公司，然后他就在这个系统里往里输这个客户信息的，比如是“北京市某某公司”，然后过几天客户的信息发过来了。合同上面填写的信息是北京某某公司，系统里面录入的就多了“市”这个字，随后业务员他又录入了一个正确的，原来录错的也没删，这样系统相似的名字就有两个，使用的过程中很容易混淆，这两个本来是一家客户，结果这样一来，企业的应收款、预收款都容易出现差错。 第七种可能：同一个集团公司的总公司与其分公司挂错往来，在业务人员的眼中，他们都属于一个集团公司，他就认为这都完全是一个公司，但是我们财务记账来说我们是要分出的，集团总公司就是总公司的，分公司的就是分公司的。由于业务人员不区分，经常把总公司与分公司的往来明细混淆，导致最后的往来账混乱。 ③无回执 看客户是否存在 ： 如果经查明客户根本就不存在的，有可能是个别销售人员为了谋利而虚设客户的舞弊行为。 真实存在的客户 ：人去楼空、无力还款 预付账款清理 1、清理程序与应收账款基本一致； 2、重点关注:公司是否已经收到货物或者业务是否正常开展 其他应收款清理 ： 1、内部：内部员工借款，备用金；外部：押金、保证金等； 2、重点关注：借据、押金条等手续是否齐全，是否到期未收 应付款清理 1、重点关注：应付款项会计科目出现借方余额的情况； 2、是否存在长期挂账且确实无法支付的款项 固定资产清查 1、实地盘点 ： 自查与复查相结合，分类盘点，查明基本情况、使用方向、使用状态、变动情况等 2、核对账实是否相符： 要把实物盘点同账目清理结合起来，以物对账、以账查物，重点关注是盘盈、盘亏的情况。 3、编制并呈批清查报告：针对账实差异，提出财务处理意见和固定资产管理的合理化建议。 4、登记固定资产卡片，做账务处理；重新编码，登记固定资产电子卡片，根据批示结果，做账务处理。 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于清理乱账的方法的内容，希望对您有所帮助。 |
